Что такое счет-фактура и как правильно ее составлять в Алматы
Что же это такое — счет-фактура, и для чего она нужна? Является ли крайней необходимостью его составление? Ведь это не основополагающий документ, без которого ни одна коммерческая сделка в городе Алматы не сможет состояться, и не счет, выставляемый за оказание какой-либо деловой услуги, также счет-фактура — это не главенствующий документ, благодаря которому можно было бы подтвердить различные операции, такие как, например, отгрузка товаров или же предоставить ее в качестве отчета о выполненной работе. Так какую же роль в сфере бухгалтерского учета играет счет-фактура?
Счета-фактуры — это специальные коммерческие документы, значимость и необходимость которых проявляется при взаимодействии лица оказывающего услугу (например, продажи какого-либо товара) и, соответственно, заказчика услуги (или же — покупателя). Счета-фактуры играют важнейшую роль при таможенном контроле, они предоставляются в таможенную службу и на их основе осуществляются различные расчеты и проверки.
Относительно счетов-фактур существует ряд строгих законодательных требований:
- Назначение счёта-фактуры и его реквизиты законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РК
- В Республике Казахстан счет-фактура используется исключительно для Налогового Учета НДС
- При составлении данного документа исключается допускание ошибок
- Документ предоставляется только в оригинале, и он должен быть заверен органом, обладающим соответствующей юрисдикцией для его подтверждения.
- Счета-фактуры имеют юридическую силу в течение последующих нескольких лет, сроки разнятся в зависимости от законодательства территории, на котором она была составлена
Грамотно составленный, с соблюдением всех требований, счет-фактура предоставляется продавцом покупателю,далее он становится основанием для принятия указанной в нем суммы НДС для ее вычета или же включения налога в стоимость приобретенного товара или оказанной коммерческой услуги.
Что должно быть указано в счете-фактуре?
- Порядковый номер и дата составления документа
- Наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика
- Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары
- Детальное описание отгруженных товаров, предоставленных услуг или выполненных работ
- Валюта
- Цена за предоставленные коммерческие услуги. Если цены на них нерегулируемы государством — без учета налога, если регулируемы — с его учетом.
- Стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг без учета налога
- Сумма акциза при продаже подакцизных товаров
- Налоговая ставка
- Сумма налога, основанная на действующей на территории совершения сделки налоговой ставки
- Общая стоимость всех проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ с учетом налога
- Если товар импортный, следует указать страну производителя и номер таможенной декларации
Предоставление счета фактуры обязательно для всех плательщиков НДС, если совершаемая сделка предусматривает обложение данным типом налога. Счет-фактура может быть предоставлен в электронном варианте, но только при предварительном согласовании данного аспекта между продавцом и покупателем. Также счет-фактура может быть выставлен не только после завершения сделки, но и перед, для получения аванса (заполняется он по идентичной форме).
В итоге получается, что основная функция счета-фактуры — это отображение в бухгалтерском учете начисления НДС при отгрузке товаров или получении аванса. Данный документ, является неотъемлемой частью коммерческой сделки, в особенности для продавца или лица, предоставляющего иную услуг.
Существуют ситуации, в которых счета-фактуры не выставляются. Это происходит при тех условиях, если у плательщика НДС есть контрагенты не являющиеся плательщиками НДС (как правило, на них распространяются иные виды налогов), либо они по другим причинам освобождены от уплаты НДС. В таких условиях оба субъекта имеют право заключить письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур. При заключении подобного соглашения, субъект, применяющий «доходно-расходную» УСН и не получающий счет-фактуру, имеет право воспользоваться другой документацией для учета суммы НДС, свидетельствующей об уплате налога